Obowiązki płatnika przy wypłacie odsetek od niektórych obligacji
Biuro Maklerskie PKO Banku Polskiego przekazuje informacje w sprawie obowiązków płatnika przy wypłacie odsetek/dyskonta od obligacji hurtowych SP i niektórych obligacji korporacyjnych oraz od listów zastawnych.
Na podstawie interpretacji organów skarbowych, wydanych w związku z uchyleniem art. 41 ust. 25 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, PKO Bank Polski podjął decyzję o niepobieraniu przez Biuro Maklerskie PKO BP, począwszy od dnia 19 maja 2023 roku, zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wypłaty odsetek lub dyskonta od:
- listów zastawnych;
- obligacji skarbowych o terminie wykupu nie krótszym niż rok oraz dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu (niezależnie od daty emisji tych obligacji);
- obligacji innych niż wyemitowane przez Skarb Państwa, o terminie wykupu nie krótszym niż rok oraz dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu (wyemitowanych po dniu 31 grudnia 2018 roku).
Biuro Maklerskie PKO BP dokonało zwrotu, na rachunki Klientów, pobranego, a nie wpłaconego jeszcze do Urzędu Skarbowego podatku za miesiące: kwiecień i maj br. Zwrócony w dniu 19 maja 2023 roku podatek dotyczył wypłacanych w okresie od 1 kwietnia do 18 maja br. odsetek od obligacji spełniających ww. warunki.
Należy podkreślić, że brak obowiązku poboru podatku przez podmioty prowadzące rachunki papierów wartościowych jako płatników oznacza, że podatnik jest zobowiązany do samodzielnego zweryfikowania swoich obowiązków podatkowych, a w razie potrzeby do: obliczenia, wykazania w zeznaniu rocznym oraz wpłaty należnego podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym zakresie planowane jest przygotowanie i udostępnienie Klientom zbiorczej informacji o wysokości wypłaconych za pośrednictwem Biura Maklerskiego przychodów z tytułu odsetek/dyskonta od wymienionych powyżej obligacji oraz od listów zastawnych, od których jako płatnik nie pobraliśmy podatku w okresie od 1 kwietnia do 31 grudnia 2023 roku.
W przypadku uzyskania dalszych informacji oraz szczegółów dotyczących sposobu rozliczenia dochodów z tytułu obligacji, Biuro Maklerskie PKO BP niezwłocznie poinformuje swoich Klientów.
