Informacja o podatku dochodowym od osób fizycznych (które nie prowadzą działalności gospodarczej) od przychodów z kapitałów pieniężnych związanych z papierami wartościowymi zapisanymi na prowadzonym przez Biuro Maklerskie rachunku papierów wartościowych

• Informacje ogólne

  Płatnik (odpowiednio: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna; dalej: bank) pobiera zryczałtowany podatek, jeśli łącznie spełnione są wszystkie warunki*:

  a) Biuro Maklerskie prowadzi dla Ciebie, jako podatnika, rachunki papierów wartościowych oraz

  b) Twoje dochody (przychody) wiążą się z papierami wartościowymi zapisanymi na tych rachunkach oraz

  c) wypłata świadczenia na Twoją rzecz nastąpi za naszym pośrednictwem oraz

  d) dochody (przychody) zostały przez Ciebie uzyskane na terytorium Polski.

  * Zgodnie z art. 41 ust. 4d Ustawy.

  Obowiązki banku, jako płatnika podatku, aktywują się dla wybranych osiąganych przez Ciebie typów  dochodów (przychodów), o których mowa w art. 30a Ustawy, związanych z papierami wartościowym zapisanymi na rachunku papierów wartościowych. Są to w szczególności (**):

  a) dywidendy,

  b) odsetki i dyskonto od papierów wartościowych, z wyjątkiem odsetek stanowiących dochód z wykupu przez emitenta obligacji (wskazane w pkt. c),

  c) dochód z wykupu przez emitenta obligacji, od których są należne świadczenia okresowe,

  d) świadczenia otrzymane z dochodów funduszu kapitałowego, jeżeli statut przewiduje wypłaty z tych dochodów jego uczestnikom bez umarzania, odkupywania, wykupywania albo unicestwiania w inny sposób tytułów uczestnictwa w takim funduszu.

  **Dochód (przychód)

   

  Podstawowa stawka podatku wynosi 19%.

  • Jeśli jesteś podatnikiem-nierezydentem Polski, ustalimy i pobierzemy podatek z uwzględnieniem przepisów właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest Polska. Abyśmy mogli zastosować obniżoną stawkę podatku wynikającą z umowy międzynarodowej lub nie pobierać podatku zgodnie z taką umową, musisz w szczególności przekazać nam aktualny certyfikat rezydencji podatkowej, który potwierdza Twoją rezydencję podatkową na dzień osiągnięcia przez Ciebie Przychodów (dochodów).

• Przychody (dochody) osiągane poza terytorium Polski (dywidendy i odsetki wypłacane z tytułu papierów wartościowych wyemitowanych przez podmioty – nierezydentów Polski)

  W sytuacji, gdy zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego na banku nie spoczywa obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia podatku od Przychodów (dochodów), które:

  a) są wypłacane za pośrednictwem Biura Maklerskiego,

  b) uzyskałaś/uzyskałeś z papierów wartościowych wyemitowanych przez podmiot (emitenta) nieposiadający siedziby w Polsce[1],

  przekażemy Ci (klientowi: rezydentowi jak i nierezydentowi Polski) świadczenie (pożytki z papierów wartościowych) w kwocie wypłaconej nam przez tego emitenta lub inny podmiot pośredniczący w tej wypłacie.  

  Informację o wysokości wypłacanych pożytków (przychodów) z papierów wartościowych wyemitowanych przez emitenta, który nie jest polskim rezydentem (w tym także emitenta zagranicznego notowanego na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie) i kwotach ewentualnego podatku, który mógł zostać pobrany przez płatnika (inny podmiot niż my, np. emitenta) otrzymasz w:

  a) historii operacji na rachunku inwestycyjnym, która jest dostępna w przeglądarkowym serwisie PKO supermakler. Kliknij na numer rachunku w prawym górnym rogu > Historia > sekcja Zestawienie operacji finansowych,

  b) naszym Punkcie Obsługi Klienta, na wydruku historii finansowej,

  c) formie potwierdzenia, na Twoją pisemną prośbę.

  Uwaga: Jeśli bank nie pobrał podatku, nie oznacza to, że zwalnia to Ciebie z obowiązku samodzielnego rozliczenia z podatku (indywidualnego rozliczenia podatkowego z właściwym Urzędem Skarbowym). Przy rozliczeniu uwzględnij obowiązujące Cię przepisy prawa podatkowego (art. 30a ust. 11 w związku z art. 45 ust. 3b Ustawy).

  
  

  ---

  ¹ Przychody (dochody) z papierów wartościowych, których emitentem jest podmiot niebędący polskim rezydentem podatkowym nie są  przychodami osiąganym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – potwierdza to treść odpowiedzi Ministra Finansów na interpelację nr 27775 z dnia 24 stycznia 2019 r.

• Obowiązki informacyjne banku dla przychodów (dochodów) nierezydentów

  W związku z pobraniem przez nas w 2024 r. zryczałtowanego podatku dochodowego (na podstawie art. 41 ust. 4d Ustawy), Bank w terminie do końca lutego 2025 r. przekaże podatnikom - nierezydentom oraz właściwemu urzędowi skarbowemu informację IFT-1R.

  Uwaga: Przychody (dochody) podatników – rezydentów Polski  nie są objęte takim samym obowiązkiem informacyjnym. Jeśli jesteś rezydentem,  informację o ewentualnym pobranym przez bank podatku, znajdziesz w historii finansowej swojego rachunku inwestycyjnego lub rejestrowego.

• Drukuj