Obniżenie podatku przy inwestycjach na rynkach zagranicznych w papiery wartościowe emitentów amerykańskich

Dla klientów posiadających na rachunku inwestycyjnym aktywną usługę w zakresie wykonywania zleceń na rynkach zagranicznych, istnieje możliwość korzystania z obniżonych stawek opodatkowania dywidend i odsetek otrzymywanych od papierów wartościowych emitentów amerykańskich.

W określonych przypadkach możliwe jest zmniejszenie wysokości pobieranego podatku od wypłacanych dywidend z 30% do 15%!
Dodatkowo podatek od odsetek z obligacji może wynosić nie 30%, a 0%!

W przypadku osób fizycznych inwestujących w papiery wartościowe wyemitowane przez amerykańskich emitentów, którzy chcą skorzystać z preferencyjnych stawek podatkowych wymagane jest  złożenie formularza:

• W-8BEN wraz z wypełnionym dokumentem Affidavit, potwierdzającym niezmienność danych od momentu założenia rachunku w Biurze Maklerskim (dostępny w Dokumentach do pobrania),
• oraz dokonanie przez Pracownika Banku weryfikacji dokumentu tożsamości

W przypadku osób prawnych inwestujących w papiery wartościowe wyemitowane przez amerykańskich emitentów, którzy chcą skorzystać z preferencyjnych stawek podatkowych wymagane jest  złożenie formularza:

• W-8BEN-E

Dla obywateli USA, osób pracujących w USA lub osób samozatrudnionych w firmie amerykańskiej wymagane jest złożenie formularza:

• W-9
  
  

Kto musi złożyć formularz W-8BEN?

• Osoby fizyczne posiadające lub współposiadające rachunek inwestycyjny, na którym jest aktywna usługa w zakresie wykonywania zleceń na rynkach zagranicznych;
• Osoby reprezentujące podmiot niebędący osobą fizyczną (np. rachunki firmowe) – dotyczy każdego tego typu rachunku, na którym jest aktywna usługa w zakresie wykonywania zleceń na rynkach zagranicznych;
• Właściciel/współwłaściciel rachunku inwestycyjnego, który w Biurze Maklerskim PKO Banku Polskiego wskazał:

1. w danych osobowych i kontaktowych:
1. Kraj przy adresie zameldowania, zamieszkania lub korespondencyjnym inny niż Polska,
2. Kraj urodzenia inny niż Polska,
3. zagraniczny numer telefonu (o numerze kierunkowym innym niż „+48”),
4. Kraj rezydencji podatkowej inny niż Polska,
5. Kraj z certyfikatu rezydencji podatkowej inny niż Polska;
   
   
2. w Oświadczeniu o rezydencji podatkowej dla celów CRS kraj rezydencji inny niż Polska;
3. w Oświadczeniu o spełnieniu lub niespełnieniu warunków definicji podatnika Stanów Zjednoczonych Ameryki (FATCA) kraj rezydencji inny niż Polska;
4. rachunek bankowy do przelewów prowadzony w innym kraju niż Polska (uwaga: konieczność złożenia formularza W-8BEN może powstać także w przypadku wskazania przez klienta rachunków bankowych w niektórych zagranicznych podmiotach prowadzących rozrachunki walutowe).

lub, którego pełnomocnik wskazał kraj adresu korespondencyjnego inny niż Polska.

Jak złożyć formularz W-8BEN, W-8BEN-E lub W-9?

Formularz należy złożyć podczas osobistej wizyty w Punkcie Obsługi Klienta (POK) Biura Maklerskiego PKO Banku Polskiego.
Podpisy na formularzu muszą być złożone w obecności pracownika Biura Maklerskiego.

Wzór formularza W-8BEN dostępny jest na stronie: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

Wzór formularza W-8BEN-E dostępny jest na stronie: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf

Wzór formularza W-9 dostępny jest na stronie: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf 

Ważne: Obniżenie podatku będzie możliwe w sytuacji, gdy z otrzymanego formularza W-8BEN wynika, że jesteś polskim rezydentem lub rezydentem kraju, w przypadku którego stawki obniżonego opodatkowania są równe stawkom stosowanym w przypadku klientów polskich.

Moje dane zostały zaktualizowane – czy muszę ponownie składać formularz W-8BEN?

Złożenie formularza W-8BEN jest konieczne, jeśli została zaktualizowana (zmieniona) przynajmniej jedna z danych, które wyszczególniliśmy powyżej.

Dodatkowe informacje

Formularz W-8BEN oraz W-8BEN-E jest ważny przez 3 lata kalendarzowe liczone od końca roku, w którym formularz został wypełniony lub do momentu zmiany okoliczności (jeżeli nastąpiła wcześniej). Oznacza to, że datą ważności dla formularza złożonego np. 10 czerwca 2026 będzie 31 grudnia 2029 r.

Formularz W-9 ma nieograniczoną ważność, do momentu zmiany okoliczności.

Ze względu na dodatkowe działania wymagane po stronie Biura i Depozytariusza formularze W-8BEN/ W-8BEN-E złożone w danym miesiącu będą skutkowały obniżoną stawką podatku najwcześniej od pierwszego tygodnia kolejnego miesiąca (data transferu papierów), przy czym obniżoną stawką zostaną objęte wypłaty, dla których data praw (Record Date) będzie późniejsza niż data transferu.